綠色信封｜交稅交到荷包乾塘？ 用延期年金扣稅 最多可節省過萬元稅款

報稅交稅時間表 把握扣稅良機

當納稅人收到報稅表後，一般需要在1個月內遞交報稅表，獨資業務人士的交表限期則為3個月。網上報稅可自動獲1個月延期¹

• 5-6月：陸續發出報稅表
• 6-7月：向稅局提交報稅表
• 10月：陸續發出交稅通知
• 翌年1月：交第一期稅款
• 翌年4月：交第二期稅款

合資格延期年金保費扣稅高達過萬蚊

「合資格延期年金」最大特點是可以扣稅，納稅人可以就合資格延期年金保單的保費申請稅務扣除，扣除總額以每人每課稅年度HK$60,000為上限²，以現時薪俸稅∕個人入息課稅的稅率表中最高稅率（即17%）計算，最多可節省HK$10,200稅款³。

扣稅公式：合資格的延期年金保費扣稅額上限 x 稅率 = 扣稅金額

案例分享：利用合資格延期年金保費減稅

王先生是年薪HK$50萬的在職人士，屬於 17% 的稅率階層。他每年繳付合資格延期年金保費 HK$60,000，並申請稅務扣除。

扣稅計算：

$60,000 (扣稅額上限)×17% (稅率)=$10,200 (扣稅金額)

合資格延期年金是什麼？

年金是一種長期財務規劃工具，目的是幫助投保人把資金轉化為穩定現金收入。投保人向保險公司繳付保費，其後可即時或於指定年期或年齡開始，分期獲得保險公司派發的年金收入，直至合約訂明的時期。年金一般可分為「即期年金」與「延期年金」兩類。

延期年金設有累積期，投保人可選擇以一筆過或則分期繳付保費，讓資金在累積期內持續增長，待受保人達至指定年齡(例如退休時)便可行使年金權益，定期按月領取年金收入。這類年金較適合在職人士，讓投保人在年輕時以分期儲蓄方式累積資金，並在退休時把資金轉化為穩定年金收入，以供退休生活之用⁴。延期年金又分合資格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP)及一般延期年金，合資格的延期年金產品保費可享稅務扣除。

合資格延期年金主要特點：

• 保費總額至少為 HK$180,000，供款期最少 5 年
• 年金期最短為 10 年
• 領取年金的年齡須為 50 歲或以上
• 保險公司需披露保證與非保證回報，清楚列明內部回報率及總內部回報率
• 附加保障（如危疾保障、住院現金等）保費須與合資格年金保費分開列明

延期年金3大適用人士

• 在職人士：適合希望年輕時累積資金，並於退休後獲得穩定收入的人士
• 高稅階層人士：藉稅務扣除節省稅款，同時規劃退休生活
• 長期儲蓄目標者：有穩定儲蓄習慣，目標為提升退休生活質素

購買延期年金前 諗清楚5件事

市面上有各式不同的年金產品，香港永明金融首席產品研發及策略師李慶斌先生提醒，購買年金前最好清楚了解產品特點，包括紅利優勢、年金期、產品回報率等：

1. 評估財務能力：確認是否有穩定收入支持長期供款
2. 了解保單條款：尤其是保證與非保證回報的差異，例如產品是否有歸原紅利(RB)
3. 選擇合資格產品：確保產品符合稅務局規定，「合資格延期年金」才可享扣稅優惠
4. 比較內部回報率(IRR%) ：選擇內部回報率較高的產品以提高收益

年金領取期：年金通常以領取年期或者年齡作為限制，例如年金期最高達100歲
閱讀更多：扣稅年金早買早享受！趁年輕累積財富

資料來源：

1:香港政府一站通，提交個別人士報税表，2025年。

2,3:投委會，認識「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排，2025年。

4:投委會，甚麼是合資格延期年金保單?，2025年。